- Разное
- /
- Ирина Самсонова
Федеральные налоги, а также региональные и местные налоги и сборы перечислены в Налоговом кодексе РФ. Классификацию налогов — федеральных, региональных и местных — с указанием номера регулирующей их нормы мы рассмотрим в данной статье. Федеральные налоги, а также региональные и местные налоги и сборы перечислены в Налоговом кодексе РФ. Классификацию налогов — федеральных, региональных и местных — с указанием номера регулирующей их нормы мы рассмотрим в данной статье.
Содержание
- В чем разница между налогами
- Особенности проводок по НДС
- Местные налоги и сборы
- Особенности порядка исчисления и оплаты НДС
- Федеральные налоги и сборы
- Страховые взносы
- До какого числа платить НДС за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2019 года
- Налоги и специальные режимы
- Кто уплачивает региональные налоги?
- Региональные налоги
- НДФЛ и НДС какие налоги?
- Кем, когда и в какой бюджет платится НДС
- Вопросы и ответы
В чем разница между налогами
В чем разница между налогамиЧтобы конкретно понять, в какой бюджет идут налоги и какие, составим таблицу федеральных, региональных и местных налогов.
Из таблицы видно, что налоги уплачивают не только коммерческие организации, но и физические лица.
Так что же такое региональные налоги и сборы? Установлены они согласно Российскому налоговому кодексу, и платят их все субъекты Российской Федерации.
Выше было перечислено, какие налоги в регионах платятся юридическими и физическими лицами. Если есть транспортное средство, значит, этот налог уплачивают все граждане субъекта.
Многие коммерсанты и простые люди могут задаваться вопросом: НДФЛ — федеральный или региональный налог?
Особенности проводок по НДС
Особенности проводок по НДСВсе операции, связанные с расчетами по налогу, находят свое отражение в проводках по уплате НДС. Наиболее часто применяемые из них:
- перевод средств за поставленные товары: Дт 60 Кт 51;
- оприходование на склад от продавца ТМЦ: Дт 41 Кт 60, Дт 19 Кт 60;
- отражение факта реализации: Дт 62 Кт 90, Дт 90 Кт 68;
- зачет входящего НДС: Дт 68 Кт 19;
- перечисление начисленного НДС в бюджет: Дт 68 Кт 51.
В случае если были допущены ошибки, в частности пропущены сроки уплаты НДС, вследствие которых на компанию наложены наказания, делаются следующие записи:
- Дт 91 Кт 68 — для начисленных пеней;
- Дт 99 Кт 68 — для подлежащих уплате штрафов.
Местные налоги и сборы
Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от № 382-ФЗ).
О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики «Торговый сбор».
Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.
Вам нужно получить дубликат ПТС на машину, но вы боитесь сложностей и не знаете с чего начинать? Такая ситуация многих подвела! Чтобы быстро и без проблем пройти всю процедуру прочитайте эту статью. Рассмотрим как получить копию оригинала ПТС, размер пошлины, а также что входит в перечень документов для подачи заявления в МРЭО и что делать, если сотрудники ГИБДД отказываются выдать его собственнику. Стоит ли оповещать инспектора о краже и как получить дубликат ПТС на прицеп. Читать подробнее
Особенности порядка исчисления и оплаты НДС
Особенности порядка исчисления и оплаты НДСВ последние годы были внесены некоторые изменения в порядок исчисления налога. Большая часть обновлений коснулись п. 3 ст. 170, пп. 1, 6 ст. 172 НК РФ.
Кроме того, обновленная ст. 169 допускает невыставление счетов-фактур продавцами, не являющимися плательщиками НДС или освобожденными от его уплаты. Однако данный факт лучше оговорить в договоре поставки. Все это положительно сказывается на порядке уплаты НДС, поскольку снижает трудозатраты на оформление дополнительной документации.
Кроме того, стало возможным возместить налог по документам, полученным после налогового периода. В подобном случае операции, связанные с начислением и уплатой НДС, осуществляются в периоде, когда он был фактически учтен. При этом доступный для совершения этих действий временной отрезок ограничен 3 годами.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Довольно важным моментом с точки зрения налогового ведомства при расчете НДС служат некорректно оформленные документы. В большинстве случаев именно они выступают основанием для отказа в праве на льготы, возникновения недоимок, применения наказаний. Поэтому корректное оформление всей документации по НДС должно стать одной из основных задач бухгалтерских служб компании.
Федеральные налоги и сборы
В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.
Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.
ВАЖНО! Распределение налогов по тому или иному бюджету производится путем присвоения им определенных КБК. С 2019 года этот процесс будет регулировать новый НПА - приказ Минфина от № 132н.
О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой рубрики.
Страховые взносы
С 2019 года в Налоговый кодекс введена гл. 34, в которой предусматривается уплата страховых взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (закон от № 243-ФЗ). До 2019 года эти взносы уплачивались в бюджет Пенсионного фонда и Фонда социального страхования соответственно.
Плательщики страховых взносов приведены в ст. 419 НК РФ, объект налогообложения указан в ст. 420, а ставки взносов перечислены в ст. 425–430 НК РФ.
Ответы на вопросы, связанные с исчислением, уплатой и представлением отчетности по страховым взносам ищите в рубрике «Страховые взносы 2018 - 2019».
До какого числа платить НДС за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2019 года
До какого числа платить НДС за 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы 2019 годаСрок уплаты НДС за расчетные периоды 2019 года такой:
- за 1-й квартал — платится первая треть суммы, заявленной в декларации, — вторая треть, — последняя треть;
- за 2-й квартал — , , соответственно;
- за 3-й квартал — , , ;
- за 4-й квартал — , . соответственно (уже в 2019 году).
Как можно получить гражданство РФ украинцу. Этапы подачи и оформления документов на территории России в 2019 году. Читать подробнее
Налоги и специальные режимы
Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.
Выделяют следующие режимы:
- УСН;
Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН».
- ЕНВД;
Перейти на ЕНВД и организовать деятельность на этом режиме помогут материалы рубрики «ЕНВД».
- режим для сельскохозяйственных производителей;
Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике «ЕСХН».
- соглашение о разделе продукции;
- патентная система.
С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике «ПСН».
Кто уплачивает региональные налоги?
Кто уплачивает региональные налоги?Уплачивать эти налоги обязаны все налогоплательщики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории субъекта. К региональным относятся следующие виды налогов:
- Налог на имущество предприятия.
- Налог на транспорт.
- Игорный бизнес (для некоторых субъектов).
Региональные власти наделены полномочиями определять налоговые ставки, порядок и срок уплаты налога, а также льготы. Но основные элементы ставок определяет налоговый орган Центра.
Для некоторых коммерческих структур разработаны специальные налоговые режимы, но это не снимает с них ответственность в уплате налога любого уровня.
Уплата налогов в региональную казну не зависит от режима налогообложения, единственное, что будет отличаться, это налоговая ставка.
Неоднократно произносилась фраза: «Заплати налоги и живи спокойно». Это значит, что если уплатить сбор своевременно, вашу организацию не будет беспокоить налоговый орган с требованиями уплатить штраф и пени.
Разберемся, чем различаются региональные и местные налоги.
Региональные налоги
Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.
Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.
Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.
ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).
НДФЛ и НДС какие налоги?
НДФЛ и НДС какие налоги?Подоходный налог уплачивают все работающие граждане страны, и этот налог – федеральный, это прописано в Налоговом кодексе (ст.13). Исключение составляют иностранные граждане, работающие на патенте. Налоги с них остаются в регионе.
В статье 56 НК прописано, что 85 процентов всех доходы от получения подоходного налога остаются в региональном бюджете, оставшаяся часть распределяется между округами, поселками, муниципальными районами.
Так что, можно сказать, что к региональным налогам и сборам относятся не только налог на транспорт и имущество организаций, но и часть НДФЛ.
Также можно задать вопрос: НДС — федеральный налог или региональный? Налог на добавленную стоимость — это та часть пошлины, которая включена в стоимость товара или услуги, является этот налог федеральным. Все коммерсанты и организации обязаны уплачивать данный налог своевременно.
Кем, когда и в какой бюджет платится НДС
Кем, когда и в какой бюджет платится НДСПроизводить исчисление и уплату НДС должны все субъекты, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг, НДС добавляется к стоимости реализации, место которой определяется в соответствии со ст. 147 и 148 НК РФ. Рассчитывать базу по налогу нужно согласно ст. 153 НК РФ.
Данный налог перечисляется в бюджет по итогам каждого квартала. Производить уплату НДС в бюджет обязаны организации и частные предприниматели на основном режиме обложения.
Все платежи, связанные с НДС, направляются в бюджет федерального уровня. Удельный вес этого налога в общем объеме бюджетных поступлений составляет порядка 40%, в связи с чем правительственными органами он расценивается как один из основных источников пополнения государственной казны.
Вопросы и ответы
Отправляя налог 6% по УСН, в платежке указываем код КБК, например: 182 1 05 01011 01 1000 110. На 12 и 13 позициях - 01 -это так называемый элемент, определяющий вид бюджета, в нашем случае - федеральный бюджет. Означает ли это, что указанный КБК входит в противоречие с бюджетным кодексом п.2 ст.56 и деньги уйдут в федеральный бюджет, а не в бюджет субъекта федерации. Если это так, то возможно ли будет уменьшить сумму налога 6% на величину торгового сбора ?
Андрей Юрьевич,
На 12 и 13 позициях — 01 -это так называемый элемент, определяющий вид бюджета, в нашем случае — федеральный бюджет.
Андрей Юрьевич
Вы не совсем правы. В 12 – 13 разрядах КБК действительно указывается код элемента дохода, закрепляемый для налоговых доходов за уровнем бюджетной системы Российской Федерации в зависимости от полномочий по установлению налога федеральными органами власти, органами власти субъектов Российской Федерации, органами власти муниципальных образований в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
То есть данные позиции отражают не то, в какой бюджет налог зачисляется, а то, какого уровня этот налог.
Пунктом 7 ст. 12 НК РФ отмечено, что кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.
То есть из указанной нормы следует, что налоги, исчисляемые в рамках специальных налоговых режимы, являются разновидностью федеральных налогов, в связи с чем указание в 12-13 разряде указанного Вами КБК (182 1 05 01011 01 1000 110 — налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы) кода «01» является правомерным.
НК РФ не связывает вид налога с видом бюджета, в который он подлежит зачислению, поэтому указание этого кода не свидетельствует о том, что уплаченный Вами налог будет зачислен в федеральный бюджет.
Согласно п. 1 ст. 40 Бюджетного кодекса РФ доходы от федеральных налогов… зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их распределения этими органами в соответствии с нормативами, установленными настоящим Кодексом, законом (решением) о бюджете и иными законами субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами, принятыми в соответствии с положениями настоящего Кодекса, между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами, а также бюджетами государственных внебюджетных фондов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
И, как Вы сами указали, на основании п. 2 ст. 56 БК РФ налог, взимаемый в связи с применением УСН, включая минимальный налог, подлежит зачислению в бюджеты субъектов РФ по нормативу 100%.
Если это так, то возможно ли будет уменьшить сумму налога 6% на величину торгового сбора ?
Андрей Юрьевич
Поскольку торговый сбор является местным налогом, т. е. налогом другого уровня, произвести взаимозачет нельзя.
Не подскажете, налоги на товары, (работы, услуги) производимые на территории РФ могут уплачиваться в местный бюджет, непосредственно там, где они производились?
Леонид.
Уплата налогов в бюджет при производстве и последующей реализации товаров (работ, услуг) зависит от системы налогообложения, которая применяется налогоплательщиком.
Например, при общем режиме налогообложения (ОСН) при реализации товаров (работ, услуг) в бюджет уплачивается НДС и налог на прибыль. При реализации акцизной продукции — акцизы.
Исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов содержится в ст. 13 Налогового кодекса РФ:
Статья 13. Федеральные налоги и сборыК федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) утратил силу. — Федеральный закон от 01.07.2005 N 78-ФЗ;
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина.
Если налогоплательщик применяет УСН при реализации товаров (работ, услуг) в бюджет уплачивается УСН — это федеральный налог. Об этом есть говориться в статье 56 Бюджетного кодекса РФ
Статья 56. Налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
2. В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами налогов:
— налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, — по нормативу 100 процентов;
(в ред. Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ)
Если налогоплательщик применяет ЕНВД при реализации товаров (работ, услуг) в бюджет уплачивается ЕНВД — это местный налог. Об этом есть сказано в статье 61.1 Бюджетного кодекса РФ
Статья 61.1. Налоговые доходы бюджетов муниципальных районов
(в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 383-ФЗ)
2. В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые
— единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности — по нормативу 100 процентов;
(в ред. Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ).
Сумму ЕНВД следует уплачивать по реквизитам налоговых инспекций, в которых организация зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
В городах, которые имеют в своем составе внутригородские муниципальные образования (например, Москва, Санкт-Петербург), ЕНВД платят
по особым правилам. Так, если организация ведет деятельность на
территориях, которые подконтрольны разным налоговым инспекциям, то
встать на учет в качестве плательщика ЕНВД можно только в одной из них.
Вместе с тем, в порядке заполнения декларации по ЕНВД есть условие. В разделе 1 декларации надо указывать ОКТМО по каждому месту, где ведете
деятельность, и соответствующую сумму налога. Следуя этой логике, налог
надо платить также по разным ОКТМО.
Таким образом, налог следует перечисляйте в инспекцию по месту учета. Но по каждому ОКТМО, которое указали в декларации, надлежит отдельное платежное поручение.
Это следует из пункта 2 статьи 346.28, пункта 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, пункта 4.1 Порядка утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353, и подтверждается в письме Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-11-11/29241. Система Главбух.
Источники
Использованные источники информации.
- https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/klassifikatsiya-nalogov.html
- https://okbuh.ru/nds/osobennosti-sroki-i-poryadok-uplaty-nds-v-byudzhet
- https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/federal_nye_regional_nye_i_mestnye_nalogi/
Также интересно
Комментарии (0)
Поделитесь своим мнением о статье.
Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.