- Разное
- /
- Ирина Самсонова
Деятельность ИП находится в зоне пересечения нескольких правовых плоскостей: административной, гражданской, уголовной. Какие санкции предусматривает законодательство РФ при нарушениях в работе предпринимателей?
Содержание
- Какая ответственность при нарушении налогового законодательства?
- Основные виды ответственности
- Плати налоги и спи спокойно (налоговая ответственность ИП)
- Административные правонарушения в малом предпринимательстве
- Наказание при нарушении экономической деятельности
- Административная ответственность
- Ответственность за обналичивание денег
- Ответственность ИП перед кредиторами
- Материальная ответственность ИП в гражданской сфере
- Наказание за нарушение прав работников
- Предприниматель, помни!
- Уголовная ответственность для ИП
- Ответственность ИП за долги
- Как избежать неприятностей с законом
- Определяем вид ответственности
- Видео: Чем грозит неуплата налогов ИП?
- Ответственность по Трудовому Кодексу
- Вопросы и ответы
Какая ответственность при нарушении налогового законодательства?
Ответственность зависит от типа нарушения:
- Несвоевременное уведомление налоговой об операциях с банковским счетом. Сюда относится его открытие или закрытие. Штраф в размере до 5 000 рублей.
- Несвоевременная уплата налога или же отклонение от нее – штраф в размере 20-40% от суммы долга.
- Нарушение срока регистрации в ПФР ИП или его работников – штраф 10 000 рублей.
- Нарушение сроков, в течение которых необходимо сообщить в ПФР данные для открытия индивидуального счета в системе, а также предоставление данных, не соответствующих действительности или неполных данных. Нарушителю грозит штраф до 5 000 рублей.
- Нарушения, связанные с отчислениями в ПФР – штраф в размере до 40% от суммы.
- Нарушение сроков подачи налоговой декларации – штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
- Несвоевременная сдача отчетов в отдел статистики – штраф в размере 3 000-5 000 рублей.
- Использование незарегистрированного в налоговой инспекции кассового аппарата, непредставление кассового чека покупателю – 1 500-2 000 рублей.
Основные виды ответственности
Выделяют несколько видов ответственности.
- Административная – возникает в случае:
- уклонение от уплаты взносов, пошлин и налогов;
- задержек с поставкой на учет в различных органах в качестве ИП;
- несвоевременной регистрации работников;
- задержек с уведомлением о смене вида деятельности;
- установки и дальнейшего использования на предприятии ККТ без регистрации;
- привлечения для работы иностранцев без уведомления об этом ФНС.
- Субсидиарная – это ответственность перед кредиторами и банками, налоговыми службами.
- Уголовная – возникает в случае:
- нарушений, связанных со сферой экономики;
- нарушением налогового законодательства;
- мошенничества;
- реализации и хранении оружия или наркотических средств без наличия разрешительных документов;
- кражи и удержания в неволе людей.
Почему предприниматель может быть привлечен к ответственности, можно понять также по следующему схеме:
Довольно частый случай – наем гастарбайтеров из ближайшего зарубежья с дальнейшей конфискацией паспорта, невыплатой денег.
История о том, как получить израильское гражданство и переехать в Израиль на ПМЖ. Какие документы необходимы, куда обращаться, сколько стоит переезд. Как получить израильское гражданство россиянину, возможные основания для получения, плюсы и минусы гражданства Израиля, безвизовые страны для израильтян Читать подробнее
Плати налоги и спи спокойно (налоговая ответственность ИП)
Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.
Чем наказывают ИП за налоговые нарушения:
- штрафами в фиксированной сумме (за непредоставление документов, искажение информации, нарушение учета финансов, пропуск сроков декларации и т.п.);
- штрафами в виде % от суммы недоплаченного налога;
- пенями за просрочку выплат;
- блокировкой расчетного счета в банке – за задержку налоговых деклараций.
Административные правонарушения в малом предпринимательстве
Согласно КоАП РФ на предпринимателей распространяется ответственность за административные правонарушения, допущенные в ходе ведения хозяйственной деятельности. Как правило, наказание следует в виде штрафа, который обычно меньше, чем аналогичный штраф для юридических и должностных лиц.
Самые распространенные «камни преткновения» в работе СМП, подпадающие под административную ответственность ИП:
- За несвоевременное предоставление налоговой декларации ИП штрафуется в размере 5 % от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц (в пределах от 1000 рублей до 30 % суммы задолженности).
- Неуплаченные налоги и сборы увеличивают задолженность предпринимателя перед бюджетом на 20 % за счет соответствующего штрафа.
- Задержка информирования налоговой инспекции об открытии или прекращении банковских счетов требует оплаты штрафа в размере 5000 рублей.
- Нарушение правил предоставления информации в органы статистики наказывается штрафом в пределах 3000–5000 рублей.
- За незаконную продажу товаров или торговлю без предоставления информации о производителе продукции и самом продавце следует штраф 3000–4000 рублей. В случае, если реализуемый товар запрещен или ограничен к свободной продаже, возможна его конфискация.
- Предпринимательская деятельность без применения зарегистрированной надлежащим образом контрольно-кассовой техники, если она необходима по закону, непредоставление клиенту кассового чека – оплата в казну 1500–2000 рублей.
Наказание при нарушении экономической деятельности
При нарушениях в сфере экономики предусмотрены следующие наказания:
- Работа без регистрации ИП – штраф до 2 000 рублей.
- Если в течение 3 дней после смены места жительства не было направлено уведомление в налоговую службу, штраф составит до 2 000 рублей.
- Продажа товаров ненадлежащего качества:
- Выплата 5 000 рублей в виде штрафа.
- Закрытие предприятия на срок до 90 дней.
- Конфискация товара.
Может быть применен один вид наказания или несколько.
- Отсутствие кассового аппарата:
- 2 000 рублей для физических лиц.
- 4 000 рублей для должностных лиц.
- Операции, связанные с реализацией товаров, которые подлежат маркировке. В случае ее отсутствия:
- Выплата штрафа до 200 000 или изъятие суммы, заработанной лицом за 18 месяцев.
- Арест лица сроком до 3 лет с уплатой 80 000 рублей или полученного за 6 месяцев дохода осужденного.
- Оформление кредита с помощью обмана:
- Стоимость такого проступка составит 200 000 рублей. Как вариант, незадачливому ИП грозит уплата суммы, равной заработку лица за 18 месяцев.
- Арест лица на срок от 6 месяцев до 5 лет.
- Обязательные работы в течение 180 до 240 часов.
- За неуплату кредита:
- Выплатить государству 200 000 рублей или сумму дохода за 18 месяцев.
- обязательные исправительные работы в течение 180-240 часов.
- Арест сроком от 6 месяцев до 2 лет.
- Принуждение к заключению или расторжению сделки, склонение к отказу в подписании договора – лишение свободы до 1 лет.
- Нарушения в области авторского права, то есть, применение товарных знаков, которые не принадлежат ИП:
- Уплата штрафа в размере 200 000 рублей или изъятие для погашения заработка за 18 месяцев.
- Обязательные исправительные работы в течение 180-240 часов или же 2 лет.
- Уклонение от оплаты таможенных сборов:
- Сумма штрафа зависит от проступка и составляет от 100 000 до 300 000 рублей. Как вариант, может изыматься доход лица за последние 12-24 месяца.
- Исправительные работы в течение 180-240 часов.
- Лишение свободы на 2 года.
- Нарушения, связанные с задолженностью по налогам и сборам, уклонение от их взыскания, включая сокрытие ценного имущества:
- Арест нарушителя на 6-12 месяцев.
- Штраф 100 000-300 000 рублей или дохода за последние 12-24 месяца.
Любые решения по данным статьям выносятся после суда.
Административная ответственность
Кодекс об административных правонарушениях имеет прямое отношение к ИП, поскольку они приравнены к должностным лицам, если другими актами не установлено иного. К этому виду ответственности ИП чаще всего привлекаются по суду, где истцом выступает контролирующий орган.
Административные кары в трудовой сфере
В основном, используется 2 вида наказаний: «удар рублем» и дисквалификация.
- Штраф выпишут бизнесмену за нарушения законодательства об охране и организации труда. Размеры определяются отдельными статьями КоАп и ТК РФ.
- Дисквалификация – запрет заниматься определенной деятельностью от 1 до 3 лет может быть применена при рецидивах нарушений.
Экономические нарушения и наказания
Денежные правонарушения диктуют соответствующие меры воздействия. ИП полагаются штрафы за:
- работу вне регистрации, без лицензии или разрешения;
- неинформирование или несвоевременное предоставление сведений о перемене каких-либо регистрационных данных (например, о переезде);
- нарушение потребительских прав – самая серьезная ответственность: покарать могут не только штрафом, но и 3-месячной приостановкой деятельности и/или конфискацией товара;
- погрешности в кассовой дисциплине.
Ответственность за обналичивание денег
В УК РФ на сегодня нет статьи, по которой бы можно было привлечь к ответственности за обначиливание денег посредством ИП. Но в тоже время, его могут привлечь по закону за следующие действия:
- подделка бумаг;
- незаконное предпринимательство;
- отмывание денег;
- лжепредпринимательство;
- уклонение от налогов;
- пособничество в сокрытии средств.
Размеры налогов для самозанятых граждан в 2019 году. Новый закон о самозанятых. Порядок исчисления и уплаты налога. Как начать применять специальный режим налогообложения. Читать подробнее
Ответственность ИП перед кредиторами
Взаимоотношения бизнесмена с кредиторами, банками и государством по вопросам задолженностей регулируются Гражданским Кодексом РФ. За свои долги ИП отвечает любым принадлежащим ему имуществом, оформленным в собственность: и личным, и нажитым в законном браке.
По судебному решению в пользу кредиторов списываются сначала денежные средства, находящиеся на банковских счетах ИП. При их нехватке возможно взыскание за счет имущества: оно описывается и конфискуется. Если личного имущества должника не достаточно для удовлетворения всех исков, производится раздел имущества супругов. Доля, принадлежащая предпринимателю, также уходит «с молотка». Имущественная ответственность ИП после его закрытия сохраняется в течение 3 лет – такова исковая давность дел по задолженностям, включая налоговые долги и суммы, не уплаченные внебюджетным фондам.
Может ли индивидуальный предприниматель защитить свое имущество от притязаний со стороны займодавцев? В этом плане выбор невелик:
- оформить брачный договор, который позволит соблюсти интересы второго супруга и семьи в целом на случай краха бизнес-проекта;
- не иметь никакой собственности, то есть регистрировать все приобретаемое движимое и недвижимое имущество на третьих лиц, например, родственников.
Разумеется, закон не разрешает выкинуть горе-предпринимателя вместе со всем семейством на улицу. Не пойти по миру должнику позволяют ограничения, которые накладывает ГПК РФ на ответственность ИП по долгам. Согласно статье 446 кредиторам не достанутся:
- жилье, если оно у бывшего бизнесмена и его детей единственное (за исключением ипотечной квартиры, являющейся залоговым обеспечением текущего банковского кредита);
- участок земли, на котором расположено жилое помещение;
- личные вещи, домашняя обстановка, если они не относятся к предметам роскоши (драгоценности, антиквариат и прочее);
- оборудование и инвентарь, необходимые должнику для работы, если их стоимость менее 100 МРОТ;
- домашний скот, птица, выращиваемые для собственного пропитания (не на продажу) и необходимые для их содержания постройки; то же касается пасеки и приусадебного участка;
- деньги из расчета прожиточного минимума на должника и его иждивенцев;
- продукты и топливо, используемое для отопления и приготовления еды;
- автотранспорт инвалида;
- заслуженные должником призы и награды.
Материальная ответственность ИП в гражданской сфере
Свобода ИП состоит в том, что он ведет бизнес по собственному разумению, что можно понимать также как «на свой страх и риск»: за свою деятельность он в ответе самостоятельно.
Обязательства, за которые ИП несет полную ответственность, должны быть закреплены в тех или иных документах:
- договорах;
- счетах;
- актах;
- расписках и т.д.
Они подкреплены не только волей самого бизнесмена, но и его личными средствами и имуществом, не важно, какая часть его вложена в бизнес. Процедуры банкротства для ИП не существует: вред, причиненный партнерам, придется возмещать за свой счет.
Исключения из имущества ИП, подлежащего материальной ответственности
Ст. 24 ГК РФ убирает из списка имущества, реализуемого в качестве возмещения, предметы первой необходимости:
- жилье, если оно у ИП одно;
- земля под ним (если она в частной собственности);
- домашняя обстановка;
- предметы обихода;
- гардероб;
- продукты.
Материальные санкции могут быть предъявлены ИП за:
- причинение имущественных потерь;
- упущенную по его вине выгоду;
- нарушение договорных условий по времени или качеству.
Все эти неисполненные или исполненные не в должной мере договорные обязательства будут считаться таковыми, если только они фигурировали в официальных документах. В противном случае, ответственность останется только на совести ИП: доказать правомерность требований в суде без документальных подтверждений маловероятно.
Наказание за нарушение прав работников
Для начала рассмотрим, какие виды наказания применяются при нарушениях КЗоТов и законодательных актов, связанных с охраной труда. ИП отвечает перед нанятыми им работниками. Так, обязательным является оплата труда, отпусков, больничных, компенсаций за неиспользованный отпуск.
В случае, если сотрудник не получил вовремя трудовую книжку или был уволен с места работы без видимых причин, он имеет полное право требовать компенсацию.
Кроме того, имеет место взыскание моральных и материальных компенсаций за порчу имущества сотрудника.
Дополнительно действуют следующие меры ответственности:
- Нарушение в области охраны труда считается серьезным проступком. За него ИП грозит штраф до 5 000 рублей.
- Оформление трудового договора на слишком короткий срок или же и вовсе допуск сотрудника к работе без заключения договора обойдется в сумму до 5 000 рублей.
- Несвоевременное заключения договора между ИП и его сотрудниками – выльется в сумму 3 000 рублей.
- Безосновательный отказ в принятии на работу – штраф до 5 000 рублей.
- Нарушение пунктов, прописанных в трудовом договоре – штраф в размере 5 000 рублей.
- Отказ в принятии на работу беременной или воспитывающей ребенка до 3-х лет:
- Выплата государству 2 000 рублей штрафа.
- Принудительные работы в размере 180 часов.
При повторных нарушениях в сфере защиты труда суд имеет право наложить на ИП следующие санкции на срок от 1 до 3-х лет:
- Лишение права занимать руководящие должности.
- Запрет на управление предприятием.
- Запрет входить в совет директоров предприятия.
Предприниматель, помни!
- Твою вину должны доказать и документально подтвердить государственные органы.
- Если тебя обвиняют, тебе не нужно доказывать собственную невиновность.
- Конституция РФ гарантирует трактовку сомнений и противоречий в пользу призванного к ответу.
- Нельзя привлечь тебя 2 раза за одно и то же правонарушение.
Уголовная ответственность для ИП
Уголовный Кодекс подразумевает больший масштаб нарушений, которые могли бы быть административными, но их уже можно трактовать как преступления. Иными словами, это те же проступки, что и в административной сфере, но с большим размахом и прискорбным результатом.
ВАЖНО! Уголовная ответственность исключает административную, и наоборот: оба вида ответственности за одно и то же нарушения невозможны.
Криминал в трудовых отношениях
- Несоблюдение правил по охране труда, вследствие чего произошло тяжкое повреждение здоровья или смерть работника.
- Отказ взять на работу женщину из-за беременности или наличия малолетних детей – наказание может быть административным или уголовным (принудительные работы до 180 часов).
- Отсутствие трудовых договоров с сотрудниками, если их много, что повлекло большой финансовый ущерб государству – могут реально, а не условно посадить на 2 года.
Экономические преступления ИП
- Нарушение правил регистрации или ее отсутствие. За работу без разрешений или лицензий, предоставление ложных сведений в документации, особенно повторно, возможна уголовная ответственность.
- Операции с немаркированным товаром, который подлежит обязательной маркировке. Наказанием, наряду с административными штрафами, может быть заключение до 3 лет с конфискацией шестимесячного дохода.
- Незаконное кредитование (ложные сведения в документах) или злостный неплатеж по кредитным обязательствам может быть чревато арестом или общественными работами на длительный срок.
- Использование чужих реквизитов, товарных знаков и других подобных обозначений повлечет исправительные работы в течение 2 лет.
- Неплательщики таможенных сборов, могут, кроме уплаты штрафа, сесть в тюрьму до 2 лет.
- Налоговые нарушения большого масштаба могут повлечь лишение свободы до 1 года.
Незаконная обналичка
Иногда организации привлекают ИП к процессу обналичивания доходов, которые они хотят укрыть от налогообложения или полученных незаконным путем.
я этого производятся такие махинации: владелец «неотмытых» средств заключает с ИП договор об услугах или поставке товара. При этом товар или услуга выбираются трудноотслеживаемые, например, аренда, ремонт, интеллектуальная собственность, программное обеспечение и т.п. По факту они часто и не оказываются, а товар не продается, зато ИП получает за них на счет большую сумму денег. Снимая их как доход, он оставляет себе оговоренный процент и возвращает владельцу «отмытую» сумму.
Если ИП замешан в процессе «отмывания» нелегальных доходов, он может быть привлечен к ответственности по одной или нескольким статьям УК РФ:
- уклонение от уплаты налогов;
- пособничество в сокрытии налогооблагаемых средств;
- подделка документов;
- ложное предпринимательство;
- легализация незаконных доходов.
Как приватизировать комнату в коммуналке без согласия соседей? С чего начать и какие документы подготовить? Нужна ли приватизация комнаты в коммунальной квартире? Обо всем подробно в статье. Приватизация комнаты в коммунальной квартире или общежитии проходит почти так же, как и в случае с обычной квартирой. Однако есть и нюансы, которые при приватизации комнаты в коммунальной квартире необходимо учитывать, т. к. некоторые из них довольно суще Читать подробнее
Ответственность ИП за долги
Одна из отличительных особенностей регистрации ИП состоит в том, что даже после ликвидации ИП все равно несут ответственность перед различными службами, такими как ФНС, контрагентами и фондами различной направленности. Конституционный Суд РФ в свое время постановил, что лицо обязано ответить по долгам вне зависимости от того, имеет ли оно на момент подачи иска статус ИП или же утратило его.
Ответственность данного типа относится к субсидиарной. Срок ее давности составляет 3 года. В течение этого срока контрагент, банк или лицо, перед которым задолжал ИП, имеют право подать в суд с требованием вернуть средства.
Кроме того, сюда же входит и ответственность по обязательствам невыполненным и отсроченным. К примеру:
- Если ИП должен был доставить товар, за который получил деньги ранее, – с него могут потребовать возврата денег или предоставление заказанного товара.
- ИП установил технику в доме клиента и дал гарантию в 24 месяца. Если после этого он закрылся, покупатели все равно имеют полное право взыскать с него стоимость починки оборудования, если оно выйдет из строя в течение гарантийного периода. Это пример с отсроченными обязательствами.
В случае если возник долг, то для его погашения суд может конфисковать имущество физического лица для оплаты долгов.
Обратите внимание, что не конфискуются: согласно ст. 446 ГК РФ:
- Квартира или дом, но только в том случае, если это ваше единственное жилье.
- Домашнее хозяйство.
- Приусадебные хозяйственные участки.
- Предметы обихода. При этом суд может постановить конфискацию имущества, принадлежащего к предметам роскоши.
- Автомобиль, если вы являетесь инвалидом и он нужен вам для передвижения.
- Ранее приобретенные вами продукты.
- Семена для посадки.
- Топливо.
- Вещи, используемые вами при работе. Но только в том случае, если его цена ниже 100 МРОТ.
Также суд имеет полное право обязать вас погасить долг в рассрочку из заработной платы. Кроме того, до момента выплаты долга вам запрещен выезд за границу.
Как избежать неприятностей с законом
Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?
- Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
- Документально фиксировать все денежные процедуры.
- Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
- В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
- Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
- Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
- Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разные виды ответственности – материальная, криминальная, административная – грозят ИП за:
- невыполнение должных действий;
- выполнение не в полном объеме;
- выполнение в неустановленный срок;
- противоправные действия.
Определяем вид ответственности
Следует различать сферу ответственности и ее вид. Сферу определяет тот или иной Кодекс, в рамках которого права и обязанности предпринимателя определены законодательно: это может быть Гражданский, Налоговый, Трудовой или Уголовный Кодексы Российской Федерации. Вид ответственности же подразумевает определенную форму штрафных санкций, предусмотренную за те или иные нарушения в рамках любой из перечисленных сфер. Они могут быть следующими:
- материальная ответственность – возмещение ущерба, морального вреда, упущенной выгоды, имущественных потерь;
- административная ответственность – назначение штрафов, пеней, неустоек, процентов, а также ограничение в деятельности;
- уголовная ответственность – принудительные работы, арест или тюремный срок (реальный или условный).
К СВЕДЕНИЮ! За одно и то же правонарушение может наступить различная форма ответственности, наиболее часто совершается выбор между административной или уголовной. Решение принимает суд, исходя из особенностей и масштабов нарушения.
Видео: Чем грозит неуплата налогов ИП?
Одна из наиболее серьезных проблем – неуплата налогов ИП. Юрист расскажет вам, какие виды ответственности грозят за нарушение данной статьи и чего необходимо ждать нечестному на руку предпринимателю.
ИП отвечает за нарушения согласно УК и КоАП РФ. В зависимости от проступка и его тяжести, суд может назначить штраф, осудить ИП на срок до нескольких лет или же конфисковать его имущество. При этом ответственность по долгам действует и после ликвидации ИП.
Ответственность по Трудовому Кодексу
Требования трудового законодательства относятся к ИП, если он выступает в качестве работодателя. Беря на работу сотрудников, ИП несет за них всю полноту ответственности.
- Самый первый акт ответственности – это официальное оформление путем заключения трудового договора и вытекающие отсюда обязательства:
- регистрация в пенсионном фонде;
- обязательное страхование;
- «белая» зарплата.
- Материальное обеспечение: каждый сотрудник имеет право вовремя получать оговоренное вознаграждение.
- Материальная и административная ответственность за погрешности в организации труда и моральный вред при:
- незаконном увольнении;
- неправомерном отстранении от работы;
- задержке с выдачей трудовой;
- нанесении ущерба имуществу сотрудника.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В суде работнику достаточно доказать сам факт причинения вреда, вину работодателя он доказывать не обязан (ст. 1064 ГК РФ).
Вопросы и ответы
Мой сын оформил ИП, сейчас он находится в исправительной колонии (с мая 2014 г., срок-2 года). Пришло письмо из налоговой о неоплаченных налогах, как мне поступить? Может быть возможна какая-то отсрочка?
Мы не видели требования. Если он вел деятельность и задолжал именно налоги, то никто с него обязанности уплатить не снимает. Он должен оплатить.
Если речь идет о взносах в Фонды, то они уплачиваются не зависимо от ведения деятельности и начисляются автоматически. Но в данном случае, он не может прекратить статус ИП, т.к. для этого надо подать заявление в налоговый орган — 46 ИФНС РФ. Однако подать его проблематично, т.к. паспорта нет. Доверенность не получиться выписать.
Посему не видя самого документа сказать что-либо вразумительное сложно.
Взносы можно не платить, но надо обратиться в суд. Но тут надо разбираться конкретно с документом. Как и что можно сделать.
В вопросе нет достаточной информации.
У меня долги в ПФР 150к и в ФНС 500к, 5 лет назад работал как ип и не закрыл его,я прочитал то что ип отдает долги,по решению суда, собственностью ,а если ее у меня нет и нет денег для того чтобы ее отдать,могут ли меня посадить????,если нет можно ли сделаться банкротом и как нибудь списать долги ?
Никто вас не посадит за эту сумму. Банкротство можно оформить, но это довольно дорогая процедура. Думаю, имеет смысл уменьшить сумму задолженности и постепенно ее погасить.
долги в ПФР 150к и в ФНС 500к
Намаз
В ПФР понятно, это страховые взносы. А в ИФНС за что именно долги? Страховые взносы, переданные из ПФР, или действительно налоги? Вы вели деятельность? Сдавали налоговую отчетность с 2014 года?
Чем грозит неуплата налогов для юридического лица (ИП) в размере ~1,5 млн. руб. (за 2011 и 2012 гг.), какие санкции?
С 4 кв. 2012 года и по настоящий момент - ИП физически уже не функционирует, деньги на счет/кассу не поступают. (юридически ИП пока существует)
Уже приходило по почте требование из налоговой об уплате. Каковы должны быть следующие шаги ИП, если платить нечем?
(про банкротство в курсе, это стоит ~200 тыс. руб., но и этих денег нет).
Можно ли остаться с "подвешенным" долгом перед налоговой на неопределенный срок?
Имущества на ИП никакого не зарегистрировано, ни физически, ни юридически он ничем не владеет.
Олег.
Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Олег!
Данные деяния подпадают под уголовно наказуемое деяние.
Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.(в ред. Федеральных законов от 07.03.2011 N 26-ФЗ, от 07.12.2011 N 420-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) 2. То же деяние, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; б) в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.(в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей. 2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Желаю удачи!
Олег.
Чем грозит неуплата налогов для ИП в размере ~1,5 млн. руб. (за 2011 и 2012 гг.)?
Налоговые санкции могут быть в виде недоимки, пени и штрафа.
О недоимке можно говорить в том случае, если сумма сумма дохода занижается или снижается, либо объект, подлежащий налогообложению не учитывается.
Штрафом называется дополнительное денежное взыскание за нарушение в форме недоимки.
Если Вы налог рассчитали, подали налоговую декларацию, однако в силу обстоятельств задержали уплату по нему — к Вам применимы налоговые санкции в виде пеней. Кроме того, пеней может облагаться недоимка и штраф.
Ответственность за нарушение налогового законодательства определяется статьей 122 НК РФ. В ней речь идёт о штрафе за неправильно поданную декларацию, где налоговая база была занижена.
1.Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
Если декларация была подана. Сумма налога, подлежащего уплате в ней была исчислена верно, то штраф не налагается. Однако не выплаченный налог и пеню по нему нужно будет оплатить.Ответственность за неподачу налоговой декларации предусматривает штраф в размере 5% от не уплаченных налогов.Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица предусмотрена ст. 198 УК РФ. Уклонение заключается в непредставлении налоговой декларации, а так же иных документов необходимых к предоставлению в НИ. Сюда же относится и представление заведомо ложных сведений. Всё это должно быть совершено, как минимум в крупном размере.
Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей,
Наказание за неуплату налогов в крупном размере согласно ч.1 ст. 198 УК РФ составляет до одного года лишения свободы, а так же предусматривает штраф, принудительные работы или административный арест.
Кроме того, лицо совершившее впервые преступление предусмотренное ст. 198 УК РФ освобождается от уголовной ответственности при условии полного погашения суммы недоимки, пеней и штрафов.
Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии сНалоговым кодексом Российской Федерации.
Можно ли остаться с «подвешенным» долгом перед налоговой на неопределенный срок?
На неопределенный срок нельзя, однако, законодательством РФ предусмотрена отсрочка налогов при наличии особых обстоятельств и на основании письменного заявления налогоплательщика.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии особых оснований на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа предусмотрены статьей 61 Налогового Кодекса РФ.
Срока уплаты налога можно реализовать в форме рассрочки (отсрочки), налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.
Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора предусмотрен ст. 64 НК РФ:
Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1)причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
2)непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица — получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;
3)угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;
4)имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;
5)производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;
6)при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
Однако, если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отсрочки или рассрочки.
Кроме того, изменение срока уплаты не может быть произведено, если имеется одно из трёх следующих оснований:
1) против лица, претендующего на изменение срока платежа, возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
2) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации;
3) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство.
Реально же, налоговые службы на подобные снисхождения идут крайне редко, и в подавляющем большинстве случаев, найдут повод отказать налогоплательщику в отсрочке. Учитывая экономическую целесообразность подобной процедуры, при которой проценты за отсроченный налог всё равно продолжают начисляться, а так же ограниченный срок отсрочки платежа, данная мера не выглядит столь привлекательной.
Уважаемый Олег.
Уголовное дело ст. 198 УК РФ при такой небольшой недоимке никто возбуждать не будет. Кроме того речь там идет об уклонении вследствие не предоставления налоговой декларации или документов. Из вашего вопроса такое, на мой взгляд не следует. Если это так то уточните.
В отношении ст. 199.2 УК РФ Сокрытие денежных средств или иного имущества, то же самое. Насколько я понимаю Вы ни от чего не уклоняетесь.
Все, что Вам грозит — это взыскание недоимки, пени и налоговых санкций за неуплату налога.
При чем, не важно, на ИП или не Вас как не на ИП зарегистрировано имущество. В Законодательстве нет границы между имуществом гражданина «как ИП» и «не как ИП.» Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, отвечает по обязательствам (в т.ч. и по налоговым) всем своим имуществом.
Олег,
фактически Вам ничего не грозит. Вы не скрываете ни денег, ни имущества, Вы согласны заплатить недоимку по налогам, но… денег у Вас нетНеважно, куда вы их истратили.Их нет, и всё.Чисто граждансие правоотношение: взыскание недоимки по налогам.
Чем это грозит? Придёт к Вам судебный пристав и составит акт о невозможности взыскания, вот и всё.
Озаботьтесь:
1) чтобы на Ваше имя не было зарегистрировано недвижимости, которая не является единственным жильём (дачи, участки земли, квартиры и т.д.)
2) чтобы на Ваше имя не был зарегистрирован автомобиль
3) чтобы в квартире на момент визита пристава не было явных предметов роскоши (золотого унитаза и тому подобных предметов).
Удачи!
Олег!
ЕСли Вы не ведете пр.деятельность, то Вы вправе зарегистрировать прекращ. деят. ИП
В соответствии со ст.23.3 закона о гос. регистрации
Государственная регистрация при прекращении физическим лицом
деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им
решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании
представляемых в регистрирующий орган следующих документов:
а) подписанного заявителем заявления о государственной
регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством
Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;
б) документа об уплате государственной пошлины;
в) документ, подтверждающий представление в территориальный
орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии
сподпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи
11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в
системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с частью 4
статьи 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на
накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования
пенсионных накоплений». В случае, если предусмотренный настоящим
подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ
(содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего
органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской
Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены
Правительством Российской Федерации..
То есть, при регистрации прекращения деят. ИП Вы обязаны
предоставить все вышеуказанные документы, в том числе отчетность в ПФ.
В соответствии со ст.107 и ст.122 НК РФ
Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица в случаях, предусмотренных главами 16и 18 настоящего Кодекса.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренногостатьей 129.3 настоящего Кодекса,
влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
То есть, если ИП не уплатил полностью суммы налога, то Вы можете быть привлечены к ответственности и уплате штрафа.Согласно ст. 113 НК РФ
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).
Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120 и 122 НК РФ(Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий )
То есть, если имеется состав правонарушения по неуплате или неполная уплата сумм налога, то срока исковой давности нет и УФНС вправе привлечь орган. в любой момент.
Согласно ст.115 НК РФ
Налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя в порядке и сроки, которые предусмотрены статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, согласно которой
Решение о взыскании принимается после истечения срока,
установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после
истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения
указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом
случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с
налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального
предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано
в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об
уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может
быть восстановлен судом.
Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика
(налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в течение
шести дней после вынесения указанного решения.
В случае невозможности вручения решения о взыскании
налогоплательщику (налоговому агенту) под расписку или передачи иным способом,
свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по
почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня
направления заказного письма.
Заявление о взыскании штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в случаях, предусмотренных подпунктами 1 — 3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, может быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи указанного заявления может быть восстановлен судом.
То есть, УФНС вправе обратиться в суд после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее шести месяцев после истечения указанного срока.
Таким образом, Вы вправе зарег. прекращ. деят. при наличии долга, который УФНС вправе взыскать с Вас в суде.
Однако Вы вправе возражать относительно размера взыскиваемой суммы и требовать его уменьшения.
Смогу проконсультировать по перспективам решения вопроса в чате.
С уважением Ф. ТамараИсточники
Использованные источники информации.
- https://otkroybiznes.guru/vedenie-ip/za-chto-mogut-posadit-ip.html
- https://dezhur.com/db/start-business/register/ip/otvetstvennost-individual-nogo-predprinimatelya-kogda-nastupaet-i-kakaya-mozhet-byt.html
Также интересно
Комментарии (0)
Поделитесь своим мнением о статье.
Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.